Фриланс в Казахстане давно перестал быть редкостью, но вместе со свободой он приносит и ответственность. Один из главных вопросов — налоги. Как не запутаться в правилах, какие обязательства есть у самозанятых и ИП, и что грозит за ошибки в отчетности? Мы собрали основное, что нужно знать, чтобы работать спокойно.
Айгерим Сабырбекова, руководитель компании BUH_EXPERT, член Казахстанской ассоциации налоговых консультантов, @buh_expertt
С чего начать
Фрилансер — это человек, который работает на себя: выполняет заказы или оказывает услуги напрямую клиентам, без оформления по трудовому договору.
Перед выбором формы регистрации важно понять:
— какой уровень дохода вы планируете
— в какой сфере собираетесь работать
— будете ли нанимать сотрудников.
Основные варианты:
1. Самозанятый — вводится новый налоговый режим СНР — специальный налоговый режим — с 2026 года. Вариант для тех, кто планирует не высокий доход и работу без сотрудников.
2. ИП — удобный выбор, если доход превышает лимит самозанятых. В отличие от самозанятого, ИП может нанимать работников.
3. ТОО — актуально при больших масштабах деятельности, когда важно нанимать работников и заключать договоры с крупными организациями.
Если у вас небольшой доход и деятельность подпадает под список разрешенных, то можно рассмотреть специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.
Согласно пункту 1 статьи 686-2 НК РК, применять этот режим могут предприниматели, которые:
— не имеют сотрудников
— ведут деятельность лично
— работают по одному из разрешенных видов деятельности
— не состоят на учете по НДС
— имеют доход не более 3528 МРП в год, то есть 13,9 миллионов тенге в 2025 году.
Дополнительно есть условия для субъектов малого бизнеса — статья 683 НК РК:
— не работать по агентским договорам
— не иметь филиалов или подразделений в других населенных пунктах.
Пример: фрилансер, работающий в сфере такси — эта деятельность входит в список разрешенных, может применять СНР через мобильное приложение. Для этого достаточно зарегистрироваться в e-Salyq Business и фиксировать доход по чекам.
Также с 2026 года вводится новый режим именно для самозанятых.
Какие условия?
Кто может применять: физлица без статуса ИП и без сотрудников, граждане РК, кандасы.
Лимит дохода: до 300 МРП в месяц — в 2025 году это 1 179 600 тенге в месяц или 14 155 200 тенге в год.
Налоговая нагрузка: 4% от дохода — идут как социальные платежи, ИПН не платится.
Будет утвержден список разрешенных видов деятельности.
Налоги и отчетность
Фрилансер обязан платить налоги, но их форма и размер напрямую зависят от выбранного режима работы. В одних случаях это фиксированный небольшой процент от дохода, в других — более высокая нагрузка, включающая разные налоги и социальные платежи. То, сколько реально «уходит» от дохода, определяется правилами конкретного режима: где-то это минимальные отчисления, а где-то процент выше, но при этом открываются дополнительные возможности.
Например, если взять новый режим, который выйдет в 2026 году для самозанятых:
— налоговая нагрузка: 4% от дохода, ИПН не уплачивается
— отчетность: декларации нет — расчет генернируется автоматически по чекам в мобильном приложении e-Salyq Business
— налоговый период — календарный месяц
— оплата налогов не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
— перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан.
Риски и ответственность
Если налоги или отчетность сданы с нарушением сроков, начисляются штрафы и пени — это стандартная практика для всех налогоплательщиков. Размер зависит от суммы и длительности просрочки.
Тема проверок всегда вызывает вопросы. Все зависит от порядка, установленного законодательством, и множества факторов: масштаба деятельности, характера доходов, правильности ведения учета. В одних случаях внимание может быть минимальным, в других более пристальным.
Поэтому лучший способ снизить риски — вести деятельность официально: регистрироваться в соответствии с законом, фиксировать доходы и вовремя выполнять налоговые обязательства. Это дает прозрачность, спокойствие и защищает от возможных проблем.
Практика и советы
В целом необходимость регистрации возникает с момента, когда вы начинаете работать фрилансером и получать доход напрямую, без налогового агента. То есть, как только оплата поступает непосредственно исполнителю, именно он становится ответственным за отражение этого дохода и уплату налогов. На практике это означает, что оформляться стоит уже с начала деятельности, чтобы вести ее в правовом поле и избежать рисков в будущем.
Для начинающих предусмотрены облегченные режимы. Самый показательный пример — новый режим для самозанятых, который заработает с 2026 года: простая ставка 4% от дохода, без ИПН.