Индивидуальный предприниматель — это самый простой и законный способ вести деятельность, небольшой бизнес. На условиях ИП человек может сотрудничать с другими организациями, нанимать сотрудников, а также принимать самостоятельно решения относительно того, как распоряжаться прибылью.
Одним из самых удобных и легких способов вести бизнес на условиях индивидуального предпринимателя — это использовать такую возможность как упрощенная система налогообложения. Иными словами — ваш бизнес работает на упрощенке. Среди главных преимуществ такого режима, можно выделить минимальное количество административных процедур и упрощенный формат подготовки документации для отчетности в налоговой. Также тут следует отметить тот факт, что вести такое дело человек может самостоятельно, без прибегания к услугам штатных сотрудников, финансистов и бухгалтеров.
Для каких ИП подходит упрощенка
Если вас интересует вопрос того, как вести ИП по упрощенке в Казахстане, то здесь необходимо заранее познакомиться с условиями, чтобы понимать, что необходимо соблюдать. Индивидуальный предприниматель в формате УСН должен соблюдать следующие условия:
-
Штат сотрудников — не более 30 человек с учетом самого владельца.
-
Бухгалтерский учет вести не обязательно, за исключением налогового.
-
Максимальный доход за 6 месяцев — до 24 038 минимальных рабочих плат, что на 2024 год в Казахстане составляет 748 296 тенге.
-
Максимальный доход за 6 месяцев с применением ТИС — до 94 086 МРП, что на 2024 год в Казахстане составляет 347 365 512 тенге.
Если вы используете ТИС: онлайн-касса для наличных платежей и расчета картами, POS-терминал, автоматизированная система учета товаров, то его необходимо зарегистрировать в налоговой. Составляющие трехкомпонентной интегрированной автоматизированной системы учета товаров можно приобрести по отдельности, однако стоит учитывать, что в таком случае могут возникнуть проблемы с регистрацией из-за несоответствия с требованиями.
Также стоит отметить, что упрощенка ИП имеет определенные территориальные ограничения. Вы можете работать только в рамках одного населенного пункта. Например, вы открыли магазин в Алматы и хотите открыть еще несколько точек по городу. Такую деятельность и расширение предполагает ИП на упрощенке. Но, если вы решите открыть еще один магазин в области, то есть все риски слететь с индивидуального предпринимательства по упрощенной системе налогообложения.
Какие налоги платит ИП на упрощенке
Для того, чтобы правильно вести бизнес, даже небольшой, и не столкнуться с проблемами в дальнейшем, необходимо разобраться с тем, какие налоги должен платить ИП, который работает по УСН. Такие предприятия платят индивидуальный подоходный налог раз в шесть месяцев и социальные платежи за каждого работника ежемесячно. Такую отчетность вы можете сдавать в режиме онлайн через личный кабинет.
На ИП распространяется несколько типов налогов:
-
— основные
-
— на добавленную стоимость
-
— другие виды.
Рассмотрим каждый тип и его категории более детально. Это позволит ИП понимать, на что необходимо обратить внимание и о чем не забывать.
Основные налоги
Давайте рассмотрим, какие налоги платит ИП на упрощенке основного состава. Сюда входит налогообложение на прибыль — 3% от прибыли. Из них 1,5% — это подоходный налог, который более известен как ИПН, и 1,5% — социальный.
Каждый месяц ИП платит за себя и за своих сотрудников. Начисление заработной платы происходит самостоятельно, но не менее одного МЗП, что на 2024 год в Казахстане составляет 85 000 тенге.
Рассмотрим пример расчета платежей за ИП от дохода в 1 МЗП:
-
— ОПВ — обязательный пенсионный взнос — зарплата х 10%: 85 000 х 10% = 8500 тенге.
-
— ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя — зарплата х 1,5% = 1275 тенге.
-
— СО — социальный налог для ИП по упрощенке — зарплата х 3,5% = 2975 тенге.
-
— ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование — 1,4 зарплаты х 5% = 5950 тенге.
Таким образом за себя индивидуальное предприятие ежемесячно уплачивает 18 700 тенге налога. Теперь рассмотрим, как рассчитать налоги ИП по упрощенке на каждого работника. Выглядит это так:
-
— ОВП — МЗП х 10%
-
— ОПВЗ — МЗП х 1,5%
-
— СО — МЗП – ОВП х 3,5%
-
— ООСМС — МЗП х 3%
-
— ВОСМС — МЗП х 2%
-
— ИПН с дохода работника — МЗП – ОВП — 14 МРП — ВОСМС х 10%.
Если в последние полгода у ИП не было оборота, то в таком случае все равно подается отчетность, но пустая. В таком случае индивидуальный предприниматель все равно должен уплатить за себя ОСМС.
Налог на добавленную стоимость
Если годовой оборот индивидуального предприятия превысил 20 000 МРП, что на 2024 год в Казахстане составляет 73 840 000 тенге, то в таком случае ИП должен вставать на учет НДС и уплатить дополнительный налог в размере 12%.
Постановка на учет НДС — это личная ответственность каждого предпринимателя. Налоговая не обязана об этом предупреждать ИП и не делает этого. Но если будут обнаружены такие доходы и отсутствие соответствующий действий со стороны ИП, то ему будет выставлен штраф, его размер составляет 15% от превышенной суммы. После этого индивидуальный предприниматель будет автоматически поставлен на учет НДС и сняться с него нельзя будет до тех пор, пока в течение одного года не будет превышений по указанной сумме в нормах. Если вы не хотите попадать в такие неприятности, то следует сделать это самостоятельно в разрешенные законодательством сроки, а именно в течение 10 дней по факту превышения указанного порога.
Дополнительно есть НДС на импорт. Он уплачивается при условии ввоза товара с таких стран, как:
-
Россия
-
Беларусь
-
Кыргызстан
-
Армения.
По факту это тот же НДС в размере 12%. В таком случае подается заявление ФНО 328.00 ежемесячно до 20 числа, следующего за месяцем импорта товаров. Если вы ввозите продукцию в мае, то налог уплачивается до 20 июня.
Другие виды налогов
В продолжение темы того, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, рассмотрим другие виды возможных налогообложений. Так, например, если ИП владеет землей, транспортом или коммерческим имуществом, то необходимо будет уплатить соответствующие налоги:
-
На имущество — ставка 0,5%, рассчитывается по формуле — НБ х ставку, ИП задет отчетность ФНО 700.00, уплачивается каждый квартал до 25 числа.
-
На землю — ставка зависит от НП, рассчитывается по формуле — НБ х ставка с учетом корректировок, подается отчетность ФНО 700.00 и 701.01, уплачивается каждый квартал до 25 числа.
-
За эмиссии в окружающую среду — ставка зависит от НП, подается отчетность ФНО 870.00 и уплачивается каждый квартал до 25 числа.
Таким образом мы разобрались не только с тем, какие виды налогов существуют для индивидуальных предприятий, но и с тем, какой срок уплаты налогов ИП по упрощенке. Эта информация важна для того, чтобы люди могли вести свой бизнес в соответствии с действующим законодательством Казахстана, не нарушали его и не сталкивались с финансовыми неприятностями.
Особенности ведения ИП по упрощенке в Казахстане
Вы можете осуществлять такую деятельность разными способами:
-
— самостоятельно
-
— с помощью бухгалтера на аутсорсинге
-
— со штатным бухгалтером.
Каждый вариант имеет преимущества и недостатки. Так, например, держать такого специалиста на постоянке не всегда финансово выгодно, особенно когда речь идет о небольшом предприятии. Поэтому часто малый бизнес пользуется бухгалтерскими услугами на аутсорсинге.
Самостоятельное ведение бухгалтерии требует внимательного изучения всех аспектов, необходимо держать в голове множество нюансов. В таком случае индивидуальному предпринимателю понадобится самостоятельно готовить:
-
— наличные деньги
-
— оплату по банковской карте
-
— операции через приложение
-
— перевод на счет ИП в банке.
Дополнительно индивидуальное предприятие на упрощенке должно выписывать ЭСФ при том условии, что сумма по одному договору, который заключается ЮЛ или ИП превышает 1 00 МРП. Также сюда входят следующие категории:
-
— те, кто платит НДС
-
— продают товары из других стран
-
— продают продукцию, которая зафиксирована в модуле ВС системы ЭСФ
-
— участвуют в международных грузоперевозках.
Все эти нюансы следует учитывать при ведении ИП. Упущение хотя бы мелкой детали может привести к большим штрафам даже при условии того, чтобы чего-то не знали.
Отчетность по упрощенной системе
Теперь, что касается того, какие отчеты сдает ИП на упрощенке, ведь на основе этой документации и будет происходить расчет того, какую сумму индивидуальный предприниматель должен уплатить государству в качестве налога. Прежде всего — это упрощенная декларация малого бизнеса — ФНО 910.00. В ней отображаются следующие данные:
-
— оборот
-
— налоги
-
— зарплата
-
— отчисления за ИП и за каждого сотрудника.
ИПН платиться раз в полгода. Однако отсчет идет не от даты открытия индивидуального предприятия, а в установленные законодательством сроки:
-
Первое полугодие — с 1 июля по 15 августа.
-
Второе полугодие — с 1 января по 15 февраля.
Уплатить налоги за первое полугодие необходимо до 25 августа, а за второе — до 25 февраля. Форма 910.00 подается в онлайн-формате. Это существенно позволяет экономить время индивидуальным предприятиям, ведь оформление занимает несколько минут, а провести процедуру можно с любой точки мира. Это удобно в том плане, что вам не нужно куда-то ехать, брать талон в очередь, откладывать другие важные дела.
Выводы
Мы разобрались с тем, как открыть ИП по упрощенке в Казахстане и какие привилегии получают индивидуальные предприятия по форме УСН. Это отличная возможность для бизнеса, который только начал развиваться или же не планирует масштабировать до более крупных параметров. Упрощенка предоставляет ряд определенных преимуществ для владельцев небольших предприятий, налогообложение значительно ниже и происходит в минимизированном формате. Таким образом Казахстан старается поддержать малый бизнес, позволяет ему не просто держаться на плаву, а свободно существовать и развиваться.
